消費(fèi)者登錄到電子商務(wù)網(wǎng)站和直接登錄到企業(yè)網(wǎng)站沒有太大區(qū)別，而對(duì)企業(yè)通來說，他們往往需要通過第三方網(wǎng)站進(jìn)行營銷，與通過傳統(tǒng)渠道營銷也沒有太大區(qū)別，只不過是方式不同罷了，但這不是真正的電子商務(wù)�，F(xiàn)在的問題是，傳統(tǒng)企業(yè)缺乏一種與電子商務(wù)相適應(yīng)的經(jīng)營管理機(jī)制，也缺乏良好的內(nèi)外部環(huán)境，政府在這方面缺乏政策支持及榜樣作用。1999年中國掀起的“政府上網(wǎng)工程”，多數(shù)流于形式，沒有真正的實(shí)現(xiàn)政務(wù)信息化，因此，企業(yè)也沒有得到信息化生存的空間。形式化也是電子商務(wù)在中國遇到的巨大障礙，很多企業(yè)都建立了自己的網(wǎng)站，但沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式還在使用，甚至根本沒有什么變化，我們要通過某個(gè)企業(yè)的網(wǎng)站了解更多信息都是一種困難。傳統(tǒng)企業(yè)的電子商務(wù)觀不改變，適合電子商務(wù)生存發(fā)展的環(huán)境就難以形成，全面實(shí)施電子商務(wù)就是一句空話，就只能是一種期望。

整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)單位的積極參與，是實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)的重要前提，任何趨向一種極端的途徑者都不可取。單純靠一些網(wǎng)站的運(yùn)作，不能代表電子商務(wù)的成功，政府、企業(yè)以及社會(huì)各個(gè)層次的參與，才能創(chuàng)造出適合電子商務(wù)生存發(fā)展的空間，才能使傳統(tǒng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生根本性變化，信息技術(shù)改造經(jīng)濟(jì)關(guān)系的作用才能成功，從中就能衍生更多的商業(yè)機(jī)遇，抓住這些機(jī)遇，誰都有可能在電子商務(wù)這個(gè)大鍋中分一碗粥。但目前有兩個(gè)因素制約了電子商務(wù)的發(fā)展。

一、支付額度的制約

目前，國內(nèi)的網(wǎng)上支付體系在電子商務(wù)的嘗試和應(yīng)用已經(jīng)初見端倪，各大銀行的網(wǎng)上銀行和支付公司也把業(yè)務(wù)重點(diǎn)紛紛投向電子商務(wù)支付領(lǐng)域。

網(wǎng)絡(luò)支付方式已經(jīng)成為影響B(tài)2B電子商務(wù)發(fā)展的最大瓶頸。而活躍于C2C和B2C領(lǐng)域的第三方支付公司難以對(duì)B2B交易進(jìn)行擔(dān)保，需要在傳統(tǒng)支付環(huán)節(jié)中的商業(yè)銀行進(jìn)入到這一領(lǐng)域來，目前中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等已開始嘗試與第三方支付平臺(tái)合作來服務(wù)B2B電子商務(wù)交易業(yè)務(wù)。

艾瑞市場(chǎng)咨詢分析認(rèn)為，為適應(yīng)和促進(jìn)中國電子商務(wù)市場(chǎng)的迅速發(fā)展，應(yīng)該規(guī)范化市場(chǎng)。對(duì)各大銀行而言，除了大力發(fā)展自身的網(wǎng)上銀行之外，還要加強(qiáng)與第三方支付公司的合作，以實(shí)現(xiàn)互利雙贏；對(duì)第三方支付公司而言，除了深入挖掘行業(yè)需求和用戶價(jià)值，更要不斷創(chuàng)新支付產(chǎn)品和服務(wù)，提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

從經(jīng)濟(jì)角度來看。我國銀行業(yè)電子商務(wù)的現(xiàn)有和潛在目標(biāo)客戶群較為狹小，業(yè)務(wù)品種不夠豐富，盈利能力較低。原因如下：

社會(huì)思想觀念和基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境的桎梏。首先，國外銀行電子商務(wù)的興起是以非現(xiàn)金支付和完善的社會(huì)個(gè)人信用體系為必要條件的，而我國目前還沒有這樣的基礎(chǔ)。

其次，我國大多數(shù)居民傾向于信賴傳統(tǒng)的銀行分支機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)模式，據(jù)有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，我國86%的人表示不會(huì)以任何方式進(jìn)行網(wǎng)上金融交易，全國用卡支付的消費(fèi)額僅占全部消費(fèi)額的2.7%。

業(yè)務(wù)單一、重復(fù)，缺乏創(chuàng)新和增值服務(wù)，盈利能力差。我國現(xiàn)在開展的銀行電子商務(wù)主要集中于電子支付業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)銀行兩方面，距國際上通常意義所指的銀行業(yè)電子商務(wù)尚有很大距離。

A：電子支付業(yè)務(wù)形式包括信用卡、電子現(xiàn)金、電子錢包、電子支票等，但截至目前我國銀行開展的主要還局限于信用卡業(yè)務(wù)，而很少采用對(duì)電子現(xiàn)金、電子支票等現(xiàn)在國際貿(mào)易金融界中廣泛采用的支付形式；

B：網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)。我國網(wǎng)絡(luò)銀行目前的業(yè)務(wù)深度和廣度非常有限，根據(jù)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)的分類標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)大體可分為以下幾類：一是基本業(yè)務(wù)，二是更高一級(jí)的業(yè)務(wù)(如個(gè)人融資理財(cái)、查詢賬戶明細(xì)等)，三是以互聯(lián)網(wǎng)為營銷渠道開展的業(yè)務(wù)，四是利用互聯(lián)網(wǎng)交叉出手金融產(chǎn)品和服務(wù)。

現(xiàn)今，我國網(wǎng)絡(luò)銀行提供的服務(wù)最多只達(dá)到第二個(gè)層次，主要還是集中于傳統(tǒng)銀行產(chǎn)品的電子化提供，如提供在線交易支付網(wǎng)站，交易和賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬、代收代付、信息服務(wù)、申請(qǐng)銀行卡等簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)上。這些服務(wù)與傳統(tǒng)服務(wù)毫無二致，所有的網(wǎng)上業(yè)務(wù)也均可由傳統(tǒng)的銀行柜臺(tái)完成。

此外，部分銀行甚至只簡(jiǎn)單的將網(wǎng)站作為營銷宣傳工具對(duì)待而不直接提供服務(wù)。這樣的網(wǎng)絡(luò)銀行相較于形式機(jī)構(gòu)模式基本沒有特色，更談不上價(jià)值增值點(diǎn)，難以滿足客戶的不同需要。

從獲利角度出發(fā)，此類銀行卡支付、查詢簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)多屬于免費(fèi)項(xiàng)目，旨在吸引潛在客戶，一般難以直接獲得收益，其盈利能力根本不足以維持自身生存與發(fā)展，可持續(xù)性不強(qiáng)。

同時(shí)，無特色的金融服務(wù)產(chǎn)品也令各網(wǎng)絡(luò)銀行提供的產(chǎn)品服務(wù)功能出現(xiàn)同質(zhì)化，導(dǎo)致低水平的惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)系競(jìng)爭(zhēng)一再重復(fù)，既是社會(huì)資源的浪費(fèi)，也無益于銀行自身盈利。

從技術(shù)角度看。我國銀行電子商務(wù)安全性問題和各家銀行網(wǎng)絡(luò)無法順利實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)對(duì)接等問題比較突出。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，技術(shù)先進(jìn)性安全性是最重要的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)之一，同樣，這也是風(fēng)險(xiǎn)最為集中的地方。

我國網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的安全性(包括確保銀行身份的正確，確認(rèn)客戶身份和保證數(shù)據(jù)的保密性與完整性)時(shí)時(shí)受到挑戰(zhàn)，信息資源無從交流共享。

從法律角度來說。銀行電子商務(wù)的具體游戲規(guī)則尚未建立、健全，相應(yīng)的一整套法律、法規(guī)發(fā)展滯后，有待于成熟和完善。而這些都是由于我國的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)正處于起步和初創(chuàng)階段。時(shí)間的短暫、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和案例的缺乏，社會(huì)心理準(zhǔn)備的不充分都使得法律規(guī)范等配套上層建筑的建立還要有很長(zhǎng)的一段路要走。

從管理角度來說。在我國，無論是電子商務(wù)還是傳統(tǒng)經(jīng)營，社會(huì)信用問題始終是商業(yè)銀行發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵性障礙，也是最難以通過銀行自身的管理努力能夠克服的障礙，因?yàn)椋�這是一個(gè)社會(huì)基礎(chǔ)環(huán)境的問題。

我國極度缺乏一個(gè)全面的社會(huì)信用評(píng)估體系，缺乏參與經(jīng)濟(jì)交易的社會(huì)各方主體的信用數(shù)據(jù)和信用流，這就使得銀行電子商務(wù)參與者的身份確認(rèn)和交易選擇有了極大的難度，也為銀行對(duì)于網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)的管理出了一道難題。

二、稅務(wù)的制約

時(shí)至今日，電子商務(wù)在全球的迅猛發(fā)展之勢(shì)是有目共睹的。

在推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)全球化的同時(shí)，它所涉及到的法律問題也已引起了世界各國的廣泛關(guān)注。全球已有40多個(gè)國家或地區(qū)已經(jīng)或正在制定有關(guān)電子商務(wù)方面的法律。雖然我國的電子商務(wù)還處于萌芽或起步階段，它所涉及到的法律問題還并不十分突出，但是，未雨綢繆，開展對(duì)電子商務(wù)法律問題的研究，對(duì)于解決我國電子商務(wù)發(fā)展的“瓶頸”，促進(jìn)電子商務(wù)在我國的發(fā)展有著十分重要的意義。

與世界發(fā)達(dá)國家相比，我國的電子商務(wù)還處于起步階段。我國目前固定長(zhǎng)期習(xí)慣使用互聯(lián)網(wǎng)的人數(shù)中直接從事電子商務(wù)的僅占15％，只有20.3％的網(wǎng)民參加過網(wǎng)上購物，并且其中只有40％的人感到滿意。這表明我國電子商務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀還不能令人滿意。但是，我國目前互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)人數(shù)卻在以年40％的速度增加。根據(jù)一般的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)上網(wǎng)人數(shù)達(dá)到1500－2000萬人時(shí)，電子商務(wù)將會(huì)出現(xiàn)盈利點(diǎn)。因此，網(wǎng)民人數(shù)激增表明我國的電子商務(wù)將進(jìn)入一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)期。電子商務(wù)不僅僅是一種新的銷售渠道或新的商業(yè)運(yùn)行模式，而且它是知識(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展的最佳模式，代表著未來貿(mào)易的發(fā)展方向，它將影響一個(gè)國家在未來全球化經(jīng)濟(jì)技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)中的地位和作用，會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生極為深遠(yuǎn)的影響。它將成為一種勢(shì)不可擋的歷史趨勢(shì)和時(shí)代潮流。在此歷史大背景下，規(guī)范、引導(dǎo)和保護(hù)、鼓勵(lì)電子商務(wù)的發(fā)展，就成為我國政府的一項(xiàng)重要任務(wù)。

綜上所述，在制約電子商務(wù)發(fā)展的兩個(gè)因素中，稅法都在其中扮演了一個(gè)非常重要的角色，稅法對(duì)電子商務(wù)的征稅態(tài)度如何？是支持還是抑制？稅法對(duì)電子商務(wù)的征稅規(guī)則如何？是公平還是歧視？這些問題都將影響著電子商務(wù)投資者的投資態(tài)度和投資力度，影響著電子商務(wù)經(jīng)營者的經(jīng)營熱情和經(jīng)濟(jì)利益。因此，對(duì)電子商務(wù)的稅收立法將直接影響和制約電子商務(wù)的發(fā)展。在此情況下，我國要進(jìn)行電子商務(wù)的稅收立法工作，就首先必須根據(jù)我國電子商務(wù)發(fā)展的總體目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,來研究和確立我國電子商務(wù)稅收立法的根本目的和基本原則，并在此基礎(chǔ)上確立我國電子商務(wù)稅收立法的基本框架，這對(duì)于規(guī)范和促進(jìn)電子商務(wù)在我國的發(fā)展有著十分重要的意義和作用。

我國電子商務(wù)的前途必定是光明的，但按照現(xiàn)實(shí)的情況，這條發(fā)展道路上也必然會(huì)存在不小的阻力，還有待于一一克服。正所謂“路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索”。另外，堅(jiān)持“以人為本”的經(jīng)營理念，充分重視人力資本的挖掘、培育和維系。“人”是作為銀行及稅務(wù)制度核心競(jìng)爭(zhēng)力所在。既通曉銀行制度與稅務(wù)制度的人才是電子商務(wù)長(zhǎng)期發(fā)展的動(dòng)力之源，所以，廣泛招賢納才，積極提供培訓(xùn)和各種再教育，建立一整套合理并能夠維系、調(diào)動(dòng)員工工作積極性的人力資源管理制度對(duì)于目前電子商務(wù)的發(fā)展都是不可或缺的。

縱觀市場(chǎng)情形，盡管很多不利因素制約著電子商務(wù)的發(fā)展，但是，隨著企業(yè)信息化水平的不斷提高，以及各種積極因素的推動(dòng)，電子商務(wù)的總體運(yùn)行環(huán)境將逐步得到改善，企業(yè)將更多地采用電子商務(wù)的交易形式進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，因?yàn)樗�不僅僅是交易形式的改變，而是社會(huì)發(fā)展與企業(yè)營運(yùn)的必然需求。

最后我們引用一句比爾蓋茨曾經(jīng)說過的話"21世紀(jì)要么電子商務(wù)，要么無商可務(wù)！"